WWW1512535COM【官网入口】WWW1512535COM_【弥勒论坛新闻网】

孙烨 2020-09-24 09:04:33 6592

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://www.huanfukj.cn/?tag=WWW.6880DDD.COM
版权声明:

WWWHG9080COM WWW911681COM WWW58978COM WWW501192COM WWWY282222COM WWW5555628COM WWW79889CCOM WWW6789098COM WWW1395222COM WWW507593COM WWWA9646COM WWW664628COM WWWKJ456COM WWW111122FFCOM WWW150193COM WWWYH6669COM WWW55335DCOM WWWTY253COM WWW88BWINCOM WWW63305MCOM WWW683388RCOM WWW3131456COM WWW58557VCOM WWW448369COM WWWX155155COM WWW374109COM WWW55790COM WWW19222COM WWW250112COM WWW7885933COM WWWPJ1666COM WWWAG6089COM WWWRA599COM WWW875300COM WWW1108649COM WWW14148890COM WWWSANDS2006COM WWW6511COM

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

WWW1512535COM全站热门

俞正声会见巴西联邦共和国总统

神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭

李克强会见巴西联邦共和国总统

习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展

俞正声会见巴西联邦共和国总统

4分钟速览《大国外交》之《东方风来》

神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告

李克强会见巴西联邦共和国总统

友情链接